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各省、自治區(qū)

、直轄市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團交通運輸廳（局

、委）

，部屬各單位，部內(nèi)各司局:

現(xiàn)將《公路水運基本建設(shè)項目內(nèi)部審計管理辦法》印發(fā)給你們

，請遵照執(zhí)行。

交通運輸部

2017年12月7日

公路水運基本建設(shè)項目內(nèi)部審計管理辦法

第一章　總則

第一條　為規(guī)范公路水運基本建設(shè)項目審計監(jiān)督工作

，保障建設(shè)資金合法合規(guī)使用

，提高資金使用效益

，促進基本建設(shè)項目管理

，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合交通運輸實際

，制定本辦法

。

第二條　本辦法適用于交通運輸部及所屬行政和企事業(yè)單位的基本建設(shè)項目內(nèi)部審計

，地方各級交通運輸主管部門及所屬行政和企事業(yè)單位的公路

、水運基本建設(shè)項目內(nèi)部審計。

第三條　本辦法所稱基本建設(shè)項目

，是指以新增工程效益或者擴大生產(chǎn)能力為主要目的的新建

、續(xù)建、改擴建

、遷建和大型維修改造工程。

第四條　本辦法所稱基本建設(shè)項目內(nèi)部審計

，是指各級交通運輸主管部門及所屬行政和企事業(yè)單位（以下簡稱交通運輸單位）履行內(nèi)部審計職責的機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)審機構(gòu)）依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)

，對基本建設(shè)項目組織開展審計監(jiān)督的行為。

第五條　內(nèi)審機構(gòu)負責基本建設(shè)項目審計組織實施

，可自行組織實施，也可根據(jù)工作需要委托社會審計機構(gòu)實施。

委托社會審計機構(gòu)實施

，應(yīng)按照《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)選擇社會審計機構(gòu)

。

第六條　基本建設(shè)項目內(nèi)部審計包括竣工決算審計

、跟蹤審計以及專項審計。

本辦法所稱竣工決算審計是指基本建設(shè)項目竣工驗收前

，對竣工決算的真實性

、合規(guī)性進行的審計；跟蹤審計是指對基本建設(shè)項目從開工建設(shè)到竣工驗收全過程進行監(jiān)督和評價的審計

；專項審計是指對基本建設(shè)項目建設(shè)過程中的某一環(huán)節(jié)或某一事項進行的審計。

基本建設(shè)項目應(yīng)依法開展竣工決算審計

，根據(jù)管理需要

，可開展跟蹤審計、專項審計

。

第七條　被審計單位應(yīng)配合基本建設(shè)項目審計工作

，提供審計所需的紙質(zhì)及電子資料

，并對所提供資料的真實性和完整性負責

，同時提供必要的審計工作條件。

第八條　基本建設(shè)項目內(nèi)部審計經(jīng)費納入交通運輸單位年度預(yù)算

，按規(guī)定使用管理

。

第二章　職責分工

第九條　交通運輸單位按照行政管理關(guān)系和職責分級負責基本建設(shè)項目內(nèi)部審計工作

?div id="m50uktp" class="box-center"> ；窘ㄔO(shè)項目建設(shè)單位是本單位基本建設(shè)項目內(nèi)部審計的責任主體。

基本建設(shè)項目內(nèi)部審計工作應(yīng)接受審計機關(guān)

、上級單位或主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

。

第十條　基本建設(shè)項目審計實行計劃管理

。內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)根據(jù)基本建設(shè)項目預(yù)算（投資計劃）

、工期安排、投資規(guī)模等情況

，制定年度審計計劃

。審計計劃可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

審計計劃應(yīng)與審計機關(guān)

、上級單位或主管部門的審計安排相銜接，避免重復(fù)審計。

第三章　審計內(nèi)容

第十一條　審計內(nèi)容按照財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理兩個部分劃分

。內(nèi)審機構(gòu)實施審計時

，根據(jù)管理需要和審計類型確定審計具體內(nèi)容。

第十二條　財務(wù)管理審計主要內(nèi)容：

（一）基本建設(shè)項目（建設(shè)單位）內(nèi)部控制制度是否建立健全

，是否得到有效執(zhí)行，是否滿足建設(shè)管理要求

，是否有利于質(zhì)量

、造價、進度

、環(huán)保

、安全控制。

財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及人員配備是否符合規(guī)定

，職責權(quán)限是否明晰

。財務(wù)制度是否建立健全并有效執(zhí)行?div id="4qifd00" class="flower right">

？颇吭O(shè)置

、會計核算是否符合相關(guān)財務(wù)規(guī)定。

（二）資金來源是否合法合規(guī)

，是否按計劃及時到位

，能否滿足項目建設(shè)進度需要。資金管理

、使用是否符合財務(wù)規(guī)定

，結(jié)余財政資金是否按規(guī)定上繳。

（三）前期工作經(jīng)費

、征地拆遷工作經(jīng)費使用是否真實合理合法。征地拆遷及安置補償資金是否按規(guī)定專項核算

，及時撥付

。

（四）預(yù)付工程款是否按合同約定支付和扣回。保證金預(yù)留是否符合有關(guān)規(guī)定

，是否符合合同約定

。保證金預(yù)留比例和金額計算是否準確

，使用和退回是否合法合規(guī)

。

（五）工程價款結(jié)算（決算）是否真實、準確

、合法

，是否嚴格執(zhí)行合同約定的計價規(guī)定

、結(jié)算方式和時間。預(yù)備費的使用是否規(guī)范

。

（六）是否按照國家規(guī)定及時、足額計提和繳納稅費

。

（七）項目建設(shè)管理費支出是否合法合規(guī)

，手續(xù)是否完備。

（八）財務(wù)費用支出是否真實合法合規(guī)

，貸款形成的資本化利息計算是否合理準確

。

（九）形成資產(chǎn)是否全面

、準確，是否及時入賬并賬實相符

。資產(chǎn)分類是否滿足相關(guān)要求

。資產(chǎn)計價、使用和處置是否符合規(guī)定

。

（十）竣工財務(wù)決算編報是否及時，報表數(shù)據(jù)是否完整

、準確

。成本是否嚴格按照概算口徑及有關(guān)財務(wù)制度正確歸集。

（十一）基本建設(shè)項目建設(shè)全過程資金籌集

、使用及核算是否規(guī)范

、有效?div id="jfovm50" class="index-wrap">；窘ㄔO(shè)項目投入運營效果

，是否達到設(shè)定的績效目標

。

（十二）其他需要審計的內(nèi)容

。

第十三條　業(yè)務(wù)管理審計的主要內(nèi)容:

（一）基本建設(shè)項目立項、可行性研究

、初步設(shè)計

、施工圖設(shè)計、用地（用海）

、環(huán)保、施工及消防等事項是否經(jīng)有關(guān)部門審查批準或備案

。

（二）征地拆遷范圍是否合規(guī)

，補償標準是否合法合規(guī)

，補償金額計算是否準確。委托地方政府承擔征地拆遷工作的

，是否簽訂協(xié)議并有效執(zhí)行

。

（三）勘察

、設(shè)計

、咨詢、招標代理

、施工

、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購等事項是否按規(guī)定簽定合同

，合同形式是否符合要求

，內(nèi)容是否完備

。合同是否得到全面履行

。價格、質(zhì)量

、進度等是否符合合同條款規(guī)定

。有無轉(zhuǎn)包或違法分包行為。

（四）依法需進行招標的勘察

、設(shè)計

、咨詢

、招標代理

、施工、監(jiān)理

、材料及設(shè)備采購等事項是否進行了招標投標

，招標投標程序是否合法合規(guī)。涉及政府采購事項是否按規(guī)定程序組織采購

。有無規(guī)避招標投標和政府采購的行為

。

（五）材料

、設(shè)備等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進行采購

，驗收、保管

、使用

、維護和結(jié)余處理等是否合規(guī)、有效

。

（六）工程計量是否真實合理

。工程價款支付是否嚴格按合同條款辦理，有無超計量支付

。工程結(jié)算手續(xù)是否齊全

。

（七）項目原合同外新增工程是否合規(guī)。

（八）材料價格調(diào)整是否符合規(guī)定和合同約定

，是否履行相關(guān)程序

。調(diào)整材料數(shù)量、價格是否準確

。

（九）是否按照批準的概（預(yù)）算內(nèi)容實施

，有無超標準

、超規(guī)模

、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象。概算調(diào)整是否履行規(guī)定程序

。

（十）工程質(zhì)量是否驗收合格

。有無因設(shè)計失誤、監(jiān)理履職不到位

、施工管理控制不嚴等造成損失浪費

、進度滯后

、質(zhì)量隱患等問題。工程進度是否按計劃完成

。

（十一）設(shè)計變更

、建設(shè)內(nèi)容變更等事項，變更理由是否真實合理

，變更內(nèi)容是否符合相關(guān)要求

，是否履行規(guī)定程序。

（十二）尾工工程內(nèi)容是否真實

，依據(jù)是否充分，是否控制在概算規(guī)定的范圍內(nèi)

，是否按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

。

（十三）檔案管理是否合法合規(guī)。

（十四）其他需要審計的內(nèi)容

。

第四章　審計結(jié)果和整改

第十四條　基本建設(shè)項目審計完結(jié)

，由內(nèi)審機構(gòu)自行實施的審計，所在單位應(yīng)出具書面審計報告或下達審計決定

；委托社會審計機構(gòu)實施的審計

，由社會審計機構(gòu)或內(nèi)審機構(gòu)所在單位出具書面審計報告，內(nèi)審機構(gòu)所在單位可下達審計決定

。

被審計單位對審計報告或?qū)徲嫑Q定有異議

，可在規(guī)定時間內(nèi)向內(nèi)審機構(gòu)所在單位申請審計復(fù)核。

第十五條　被審計單位應(yīng)在審計報告或?qū)徲嫑Q定規(guī)定時間內(nèi)完成審計揭示問題的整改工作

，按時報送整改情況

。審計報告或?qū)徲嫑Q定揭示的重大問題，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對整改情況進行核查

。

第五章　罰則

第十六條　交通運輸單位未按本辦法規(guī)定履行審計職責的，其上一級單位或主管部門可以通過約談

、通報等方式責成其改正

。

內(nèi)審機構(gòu)審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊

、玩忽職守

、泄露秘密的，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理

；構(gòu)成犯罪的

，移交司法機關(guān)追究刑事責任

。

第十七條　被審計單位不配合審計工作

、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料

、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害審計人員的

，被審計單位主要負責人或者有關(guān)部門應(yīng)當及時予以處理，構(gòu)成犯罪的

，移交司法機關(guān)追究刑事責任

。拒不處理的，內(nèi)審機構(gòu)所在單位或被審計單位上級單位可以采取約談被審計單位領(lǐng)導(dǎo)

、通報等形式責成被審計單位改正

。

第十八條　發(fā)現(xiàn)被審計單位或個人存在重大違法違規(guī)問題

，內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)及時報告本單位主要負責人

；按規(guī)定需要移送的事項，應(yīng)及時向有關(guān)部門移送

，由有關(guān)部門依法依規(guī)處理

。

第十九條　基本建設(shè)項目勘察、設(shè)計

、施工

、監(jiān)理

、材料及設(shè)備供應(yīng)、咨詢等參建單位

，不配合審計工作、拒絕提供資料

、提供虛假資料的

，內(nèi)審機構(gòu)所在單位應(yīng)將有關(guān)情況書面報告交通運輸主管部門。交通運輸主管部門應(yīng)對報告內(nèi)容予以核實

，情況屬實的

，依法依規(guī)處理。

第二十條　社會審計機構(gòu)出具的審計報告違反法律法規(guī)或者審計人員違反執(zhí)業(yè)準則的

，委托審計單位應(yīng)將問題移送有關(guān)主管機關(guān)依法處理

，并將有關(guān)情況報告交通運輸主管部門。交通運輸主管部門應(yīng)以適當方式在一定范圍內(nèi)通報情況

。

第六章　附則

第二十一條　其他單位的公路、水運基本建設(shè)項目內(nèi)部審計

，可以參照本辦法執(zhí)行

。

第二十二條　交通運輸單位可結(jié)合實際制定本轄區(qū)、本單位實施細則

。

第二十三條　本辦法由交通運輸部負責解釋

。

第二十四條　本辦法自2018年1月1日起施行，有效期5年

?div id="m50uktp" class="box-center"> ！督煌ńㄔO(shè)項目審計實施辦法》（交審發(fā)〔2000〕64號）同時廢止

。

下一篇：關(guān)于印發(fā)《浙江省普通國省道干線公路工程設(shè)計變更管理實施細則》的通知

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上海:上海市虹口區(qū)東寶興路157號精武大廈1801室

北京:北京市海淀區(qū)蓮花池東路53號瑞海大廈879室

廣州:廣州市越秀區(qū)東風東路750號廣聯(lián)大廈1407-12室

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天津:天津市河?xùn)|區(qū)春華街道福建大廈1001

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